부가세 신고 기간은 언제? 부가세 신고를 해야 하는 법인에 취직한 부가세 신고 담당자(사회 초년생 등)나 개인적인 사업, 블로그 및 유튜브 등 사업 수익 때문에 부가세 신고를 해야 하시는 분들은 이번 포스팅을 주목하셔야 합니다.
세금 신고에 대해 가장 중요한 것이 무엇 인가를 묻는다면 1번으로 신고 기간과 신고 납부기한을 말씀드릴 수 있습니다.이 포스팅을 천천히 읽으시고 법인, 개인, 간이과세자 등 해당되시는 부분을 체크하셔서 신고 기간, 신고 납부기한을 놓쳐서 가산세를 내야 하는 일이 없기를 바랍니다.
시작하기에 앞서 큰 틀을 이해하기 쉽도록 구조화하여 보여드리고 자세한 내용을 아래부터 알아보도록 하겠습니다.
📌 부가가치세 신고기간 및 기한 구조화
부가가치세 과세기간
부가가치세 과세 기간은 재화 또는 용역의 거래가 끊임없이 이뤄지는 상황에서 부가가치세의 납부 및 환급을 계산하기 위해서 기간을 구분해 놓게 되는데, 이것을 부가가치세 과세 기간이라고 합니다.
부가가치세의 과세 기간은 회계 상의 회계연도나 법인세의 사업 연도, 소득세의 사업 연도, 과세 연도와 비슷하다고 생각하면 되는데, 위의 기간 기준과 부가세 과세 기간의 차이점은 아래 표를 참고하면 이해하기 쉽습니다.
| 구분 | 회계연도, 사업연도 | 부가가치세 과세기간 |
|---|---|---|
| 기준 | 1년 기준 (1/1 ~ 12/31) |
6개월 기준 (1/1 ~ 6/30, 7/1 ~ 12/31) |
부가가치세 신고, 납부기간
위에 설명 드린 부가가치세 과세 기간(1기&2기)안에 신고 기간이 정해져 있습니다. 흔히 얘기하는 예정 신고, 확정 신고입니다. 법인사업자, 개인사업자, 간이과세자 별로 신고 기간이 차이가 있으니, 아래의 표를 참고하셔서 이해하시면 될 것 같습니다.
법인사업자
| 과세 기간 | 1기(1/1 ~ 6/30) | 2기(7/1 ~ 12/31) | ||
|---|---|---|---|---|
| 신고 구분 | 1기 예정 | 1기 확정 | 2기 예정 | 2기 확정 |
| 실적 기간 | 1/1 ~ 3/31 | 4/1 ~ 6/30 | 7/1 ~ 9/30 | 10/1 ~ 12/31 |
| 신고/납부 기한 | 매년 4/25 | 매년 7/25 | 매년 10/25 | 매년 1/25 |
개인사업자
| 과세 기간 | 1기(1/1 ~ 6/30) | 2기(7/1 ~ 12/31) | ||
|---|---|---|---|---|
| 신고 구분 | 1기 예정 | 1기 확정 | 2기 예정 | 2기 확정 |
| 실적 기간 | 예정고지 원칙 | 1/1 ~ 6/30 | 예정고지 원칙 | 7/1 ~ 12/31 |
| 신고/납부 기한 | 예정신고 가능 | 매년 7/25 | 예정신고 가능 | 매년 1/25 |
※ 개인사업자는 법인사업자와 동일하게 예정 신고를 할 수도 있지만, 하지 않는 경우 일반적으로 1&2기 예정 기간에 예정 고지를 받고, 1&2기 확정 기간에 신고를 하면서 예정 기간에 받은 예정 고지액을 차감하여 계산합니다.
간이과세자
| 과세 기간 | 1기(1/1 ~ 6/30) | 2기(7/1 ~ 12/31) |
|---|---|---|
| 실적 기간 | 예정고지 및 납부 | 1/1 ~ 12/31 |
| 신고/납부 기한 | 납부 기한 7/25 | 신고/납부 기한 1/25 |
※ 간이과세자는 1년에 한 번 부가세 신고를 하면 됩니다. 1기 기간에는 예정 고지를 받고 7월25일까지 납부를 하고, 1월1일 ~ 12월31일 까지의 1년치 실적을 차년도 1월25일까지 신고/납부 하시면 됩니다.
신고할 때 1기 기간에 예정 고지를 받고 납부한 예정 고지액을 차감하여 계산하게 되는 구조입니다.
👍 일반과세자와 간이과세자의 차이는 아래의 포스팅으로 알아보세요!
예외(신규, 폐업, 간이과세자 포기) 과세 기간
신규사업 개시자
📌 사업을 개시하는 날부터 그 개시 날이 속하는 과세 기간 종료일
ex) 사업 개시를 2월 15일에 한 경우. (일반과세자 법인의 경우로 예시)
| 과세 기간 | 1기(2/15 ~ 6/30) | 2기(7/1 ~ 12/31) | ||
|---|---|---|---|---|
| 신고 구분 | 1기 예정 | 1기 확정 | 2기 예정 | 2기 확정 |
| 실적 기간 | 2/15 ~ 3/31 | 4/1 ~ 6/30 | 7/1 ~ 9/30 | 10/1 ~ 12/31 |
| 신고/납부 기한 | 매년 4/25 | 매년 7/25 | 매년 10/25 | 매년 1/25 |
사업을 영위하다가 폐업하는 자
📌 과세 기간 시작일 로부터 폐업일까지
ex) 폐업일이 5월 15일인 경우. (일반과세자 법인의 경우로 예시)
| 과세 기간 | 1기 (1/1 ~ 6/30) | |
|---|---|---|
| 신고 구분 | 1기 예정 | 1기 확정 |
| 실적 기간 | 1/1 ~ 3/31 | 4/1 ~ 5/15 |
| 신고/납부 기한 | 매년 4/25 | 폐업일이 속하는 다음 달 25일 (6/25) |
중요‼ 폐업하는 자는 폐업일이 속하는 달의 다음 달 25일 까지 반드시 확정 신고를 해야 합니다. 신고 기한이 지난 후 확정신고를 하게 되면, 무신고가산세, 납부지연가산세, 매출처별 세금계산서합계표 미제출가산세를 부과하게 됩니다.
간이과세 포기신고를 한 자
📌 간이과세자 기간에 대한 신고 기간과 일반과세자 전환 후 신고 기간을 확인해야 합니다. 간이과세 기간은 해당 과세 기간 개시 일로부터 간이과세자 포기 신고 일이 속하는 달의 말일 입니다.
ex) 간이과세자 포기 신고를 4월 15일에 한 경우.
